В помощь работодателям

Организации, учреждения, индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы своим работникам, являются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).
Ежегодно у них возникает обязанность предоставлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период, по каждому физическому лицу.
Сведения подаются в виде справки по форме 2-НДФЛ. Но иногда в инспекции такую справку принимать отказываются по причине того, что в ней не указаны (неправильно указаны) паспортные данные, адрес регистрации, а иногда встречается ошибка в фамилии.

Подробнее: В помощь работодателям

Новое в налоговом уведомлении

У налогоплательщиков - физических лиц, имеющих в собственности недвижимое и движимое имущество, имеется обязанность ежегодно платить налоги за это имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления.
Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы. Кроме того, налоговики начисляют налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях, когда налоговый агент не удержал сумму НДФЛ самостоятельно.
В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Подробнее: Новое в налоговом уведомлении

Последствия получения "серой" зарплаты…

"Серые" зарплаты всем известны - их платят многие и повсеместно. Руководители предприятий, осуществляющих свою деятельность в секторе "теневой" экономики, сознательно уменьшают фонд оплаты труда, подлежащий налогообложению. От таких явно незаконных действий бюджет города ежегодно недополучает существенные суммы, а работники ущемляются в социальных правах.
В данной ситуации многие не задумываются над тем, что работодатель может прекратить выплату "серой" зарплаты в любой момент.
Выплата "серой" зарплаты производится исключительно по воле работодателя на страх и риск работника. Ни ее размер, ни порядок выплаты, ни срок выплаты не закреплены, как правило, никакими документами. На указанные суммы не распространяются нормы законодательства, регулирующие трудовую деятельность работника и его социальное обеспечение. Помимо этого, из нее не производится оплата отпуска, листка нетрудоспособности, выходного пособия, будущей пенсии.
Могут возникнуть проблемы с получением кредита и ипотеки, а также существует риск привлечения к налоговой и уголовной ответственности.
Налог с зарплат работников удерживает и перечисляет работодатель. Однако, если дело дойдет до суда, работнику необходимо быть готовым самостоятельно доказывать свою непричастность к уклонению от уплаты налогов. За указанное деяние установлена налоговая и уголовная ответственность.

Проверьте задолженность по налогам

Ежегодно собственники объектов недвижимости, земельных участков, автотранспортных средств уплачивают соответствующие имущественные налоги. За 2018 год срок уплаты налога установлен 2 декабря 2019 года.
Налогоплательщики обязаны уплачивать такие налоги самостоятельно на основании полученного из налоговой инспекции уведомления или через электронный сервис «Личный кабинет физических лиц».
Однако не все своевременно исполняют свои обязанности - ввиду недобросовестности отдельных налогоплательщиков местные бюджеты муниципальных образований недополучили значительные суммы налогов. Задолженность по имущественным налогам с физических лиц составляет на сегодняшний день более 62 млн. руб.
К должникам налоговая инспекция применяет меры принудительного взыскания в соответствии с нормами действующего законодательства – направляются в суды заявления для вынесения судебных приказов о взыскании задолженности, которые затем передаются на исполнение в службу судебных приставов, работодателям, в банки.

Подробнее: Проверьте задолженность по налогам

Как воспользоваться льготой по налогам

Ряд категорий налогоплательщиков – физических лиц имеют право на льготу по уплате налогов. Что делать, если налогоплательщик не помнит, обращался ли он по данному вопросу в налоговую инспекцию. Для сведения – льготы имеют заявительный характер и предоставляются только при наличии заявления от собственника.
Шаг 1.В полученном налоговом уведомлении проверить, учтена ли льгота. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении. Следует иметь ввиду, что объекты, которые полностью льготируются, не будут отражаться в налоговом уведомлении.
Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Транспортный налог
Освобождение от уплаты налога предусмотрено ст. 361.1 НК РФдля владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон».
Законом Курганской области о транспортном налоге предусмотрено частичное освобождение также для других льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).

Подробнее: Как воспользоваться льготой по налогам

С 2019 года введен новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2019 года. Согласно закону под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Налоговый режим будет действовать в качестве эксперимента, до 2028 года. Пока он введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан, применять его могут физлица, которые осуществляют деятельность только на территории указанных субъектов РФ, независимо от места их регистрации.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. Для применения НПД регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) не нужна. Применять этот режим могут и физлица уже зарегистрированные как ИП.
При этом ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения, а также иметь наемных работников, с которыми заключены трудовые договора.
Перейти на данный спецрежим могут физлица при условии, что вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вложения:
Скачать этот файл (Пресс-релиз НПД.pdf)Пресс-релиз НПД.pdf[ ]454 kB

Оцените свои налоговые риски

В настоящее время на сайте ФНС России www.nalog.ru разработано более сорока электронных сервисов, направленных на улучшение взаимоотношений налогоплательщиков с налоговым законодательством. Некоторые из них выполняют только информационно-просветительскую функцию в области налогообложения, другие предназначены для предоставления сведений о конкретных налогоплательщиках.
Обратим внимание налогоплательщиков на сервисы по предоставлению информации об организациях:
- "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Этот сервис работает уже 4 года. С помощью него можно не только получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на любую интересующую вас организацию или ИП, но и узнать другие сведения. К примеру, проверить, не входят ли в состав исполнительного органа компании - вашего будущего контрагента дисквалифицированные лица, а также не находится ли организация в стадии ликвидации;

Подробнее: Оцените свои налоговые риски

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации налогом на имущество физических лиц (далее – налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее – ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.
В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.
Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно.

Подробнее: Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

Про налоги и льготы

Ежегодно, в срок установленный законодательством, граждане, имеющие в собственности объекты налогообложения, обязаны уплатить имущественные налоги. Напомним, что в 2019 году налоги будем платить за прошедший 2018 год. В преддверии начисления налогов налоговая инспекция напоминает гражданам о льготах по имущественным налогам физических лиц. Льготы по налогам предоставляются гражданам на основании их заявления, т.к. в соответствии с НК РФ льготы носят заявительный характер.
Заявление на льготу можно представить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления. Если право на налоговую льготу возникло в 2018 г. впервые, и гражданин еще не обращался в налоговую инспекцию с заявлением о её предоставлении, то он сейчас может это сделать. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, и в нём не указывалось, что льгота будет действовать ограниченный период (например, назначение группы по инвалидности на год), заново его представлять не требуется.

Подробнее: Про налоги и льготы

О контрольно-кассовой технике

Вопрос применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в настоящее время является очень актуальным для представителей малого бизнеса, поскольку ККТ - это важнейший инструмент государства по контролю за учетом выручки организациями и индивидуальными предпринимателями.
Переход на новый порядок применения ККТ начался еще в 2017 году.
Третий, последний, этап перехода на онлайн-кассы завершается 1 июля 2019 года. Именно третий этап охватывает самую многочисленную категорию налогоплательщиков – это индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников, оказывающие услуги населению, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН), осуществляющие розничную торговлю и услуги общепита. Законодательство устанавливает и другие случаи перехода на новые кассовые аппараты.

Подробнее: О контрольно-кассовой технике

Льгота по «ПЛАТОНУ» отменена

Налоговые преференции для налогоплательщиков транспортного налога, уплачивающих плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, носят временный характер и действовали до 1 января 2019 года.
Данные ограничения установлены Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется.
Таким образом, для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, уплачивающих плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, с 2019 года федеральная налоговая льгота по транспортному налогу прекратила свое действие.
Однако, при расчете транспортного налога физическим лицам в 2019 году за истекший 2018 год льгота будет предоставлена при наличии заявления.
Вопрос об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе в отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, может быть решен на региональном уровне.