С 2019 года введен новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан

Налог на профессиональный доход (НПД) — это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2019 года. Согласно закону под профессиональным доходом понимается доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Налоговый режим будет действовать в качестве эксперимента, до 2028 года. Пока он введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан, применять его могут физлица, которые осуществляют деятельность только на территории указанных субъектов РФ, независимо от места их регистрации.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. Для применения НПД регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) не нужна. Применять этот режим могут и физлица уже зарегистрированные как ИП.
При этом ИП не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения, а также иметь наемных работников, с которыми заключены трудовые договора.
Перейти на данный спецрежим могут физлица при условии, что вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вложения:
Скачать этот файл (Пресс-релиз НПД.pdf)Пресс-релиз НПД.pdf[ ]454 kB

Оцените свои налоговые риски

В настоящее время на сайте ФНС России www.nalog.ru разработано более сорока электронных сервисов, направленных на улучшение взаимоотношений налогоплательщиков с налоговым законодательством. Некоторые из них выполняют только информационно-просветительскую функцию в области налогообложения, другие предназначены для предоставления сведений о конкретных налогоплательщиках.
Обратим внимание налогоплательщиков на сервисы по предоставлению информации об организациях:
- "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Этот сервис работает уже 4 года. С помощью него можно не только получить выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на любую интересующую вас организацию или ИП, но и узнать другие сведения. К примеру, проверить, не входят ли в состав исполнительного органа компании - вашего будущего контрагента дисквалифицированные лица, а также не находится ли организация в стадии ликвидации;

Подробнее: Оцените свои налоговые риски

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации налогом на имущество физических лиц (далее – налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее – ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.
В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость.
Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно.

Подробнее: Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

Про налоги и льготы

Ежегодно, в срок установленный законодательством, граждане, имеющие в собственности объекты налогообложения, обязаны уплатить имущественные налоги. Напомним, что в 2019 году налоги будем платить за прошедший 2018 год. В преддверии начисления налогов налоговая инспекция напоминает гражданам о льготах по имущественным налогам физических лиц. Льготы по налогам предоставляются гражданам на основании их заявления, т.к. в соответствии с НК РФ льготы носят заявительный характер.
Заявление на льготу можно представить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления. Если право на налоговую льготу возникло в 2018 г. впервые, и гражданин еще не обращался в налоговую инспекцию с заявлением о её предоставлении, то он сейчас может это сделать. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, и в нём не указывалось, что льгота будет действовать ограниченный период (например, назначение группы по инвалидности на год), заново его представлять не требуется.

Подробнее: Про налоги и льготы

О контрольно-кассовой технике

Вопрос применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в настоящее время является очень актуальным для представителей малого бизнеса, поскольку ККТ - это важнейший инструмент государства по контролю за учетом выручки организациями и индивидуальными предпринимателями.
Переход на новый порядок применения ККТ начался еще в 2017 году.
Третий, последний, этап перехода на онлайн-кассы завершается 1 июля 2019 года. Именно третий этап охватывает самую многочисленную категорию налогоплательщиков – это индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников, оказывающие услуги населению, применяющие единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН), осуществляющие розничную торговлю и услуги общепита. Законодательство устанавливает и другие случаи перехода на новые кассовые аппараты.

Подробнее: О контрольно-кассовой технике

Льгота по «ПЛАТОНУ» отменена

Налоговые преференции для налогоплательщиков транспортного налога, уплачивающих плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, носят временный характер и действовали до 1 января 2019 года.
Данные ограничения установлены Федеральным законом от 03.07.2016 N 249-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации". В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) транспортный налог является региональным налогом, формирующим в значительной степени доходную базу региональных и местных бюджетов, и в федеральный бюджет не зачисляется.
Таким образом, для налогоплательщиков-организаций и физических лиц, уплачивающих плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, с 2019 года федеральная налоговая льгота по транспортному налогу прекратила свое действие.
Однако, при расчете транспортного налога физическим лицам в 2019 году за истекший 2018 год льгота будет предоставлена при наличии заявления.
Вопрос об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе в отношении владельцев транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, может быть решен на региональном уровне.

О декларировании доходов за 2018 год

В рамках декларационной кампании, которая ежегодно проводится Федеральной налоговой службой, граждане обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, если они в 2018 году получили доходы от продажи объектов недвижимости, сдачи в аренду жилья, земельных участков и др.
Срок представления декларации – не позднее 30 апреля 2019 года.
Налоговая служба ежегодно проводит на всей территории Российской Федерации в инспекциях ФНС России акцию по информированию налогоплательщиков о налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц и порядке заполнения налоговых деклараций – Дни открытых дверей.
В Дни открытых дверей сотрудники налоговых органов информируют налогоплательщиков о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного налогоплательщиками дохода и необходимости уплаты с него налога, о наличии задолженности по налогам, об условиях и порядке получения налоговых вычетов.
Каждый посетитель, независимо от места жительства, сможет подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробнее: О декларировании доходов за 2018 год

Изменения в бухгалтерской отчетности

Федеральным законом «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (от 28.11.2018 № 444-ФЗ) внесены изменения в порядок представления бухгалтерской отчетности.
С 1 января 2020 года меняется порядок представления отчетности:
1. Отменяется обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат;
2. В налоговые органы вся годовая бухгалтерская отчетность представляется только в электронном виде через операторов электронного документооборота.
Для субъектов малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн. руб.), предусмотрена отсрочка до 2021 года. В течение 2020 года бухгалтерскую отчетность можно сдавать как в электронном виде, так и на бумаге.
Отчетность в электронном виде можно представлять как самостоятельно через специализированных операторов связи (перечень размещен на информационном стенде № 4 в инспекции по ул. Михайловской, 82), так и обратиться в аудиторские фирмы, оказывающие услуги налогоплательщикам по представлению отчетности.

Личный кабинет предпринимателей

На сайте ФНС России немало сервисов, позволяющих организациям и индивидуальным предпринимателям взаимодействовать с налоговиками в электронном виде. Заплатить госпошлину, сдать отчетность, подать заявление на уточнение платежа, узнать информацию о поданной жалобе - все это можно сделать через электронные сервисы ФНС.
Электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя» (далее ЛК ИП) спроектирован с учетом потребностей предпринимателей, который помогает самостоятельно, без помощи профессионального бухгалтера и юриста взаимодействовать с налоговым органом.
Сервис ЛК ИП имеет широкий функционал. В частности, с помощью налогового калькулятора предприниматель может рассчитать и выбрать наиболее оптимальный режим налогообложения, получить сведения о расчетах с бюджетом и т.д. Кроме того, он может направлять в налоговый орган любое обращение, получать сведения из ЕГРИП, отслеживать информацию о прохождении своих документов.
Также с помощью электронного сервиса индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, направить заявление о смене режимов налогообложения, при необходимости зарегистрировать контрольно-кассовую технику и другое.
Использование сети Интернет позволяет совершенствовать информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками и повышает качество услуг, предоставляемых налогоплательщикам налоговой службы.

Снова про кассовую технику

Налоговая служба Российской Федерации напоминает, что для представителей малого бизнеса 1 июля 2019 года завершается последний этап перехода на онлайн-кассы.
С этой даты необходимо применять ККТ в следующих случаях:
- при продаже билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте;
- при приеме организациями или индивидуальными предпринимателями (ИП) платы за коммунальные услуги;
- организациям и ИП, оказывающим услуги населению;
- индивидуальным предпринимателям, применяющим единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентную систему налогообложения (ПСН), осуществляющим розничную торговлю и услуги общепита без наемных работников;
- организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим безналичные расчеты с физическими лицами;
- индивидуальным предпринимателям без наемных работников, осуществляющих торговлю с использованием торговых автоматов;
- в других случаях, установленных законодательством.

Подробнее: Снова про кассовую технику